В нашей предыдущей статье про Эстонию мы упомянули низкую стоимость рабочей силы, как одно из преимуществ этой юрисдикции. Однако заработная плата, даже минимальная, не является полноценным индикатором “стоимости” сотрудника для работодателя. Необходимо также рассматривать вопрос социальных отчислений и налога на доходы физических лиц.
По общему правилу, для лиц чей доход превышает EUR 25 200, в Эстонии применяется стандартная ставка НДФЛ 20%. Также существуют определенные льготы. Так для лиц, у которых сумма годового дохода не превышает EUR 14 400, первые EUR 6000 дохода не подпадают под налогообложение. Таким образом при годовом доходе EUR 14 400 эффективная ставка налога на доход составит 11,6%. Cуществуют и иные особенности исчисления размера необлагаемого дохода, подробный расчет с примерами доступен на сайте эстонской налоговой. Обязанность по исчислению и удержанию в пользу бюджета налога на доходы физических лиц в Эстонии ложится на работодателя. НДФЛ удерживается из суммы зарплаты работника и не влияет на налоговые обязательства компании.
Социальные платежи в Эстонии сравнительно высоки. Размер взноса в службу социального страхования в Эстонии (так называемого социального налога) составляет 33%. Социальные взносы уплачиваются работодателем за работника, чья месячная заработная плата превышает EUR 540.
Также работник и работодатель делают обязательные отчисления в фонд страхования от безработицы. Совокупный размер взносов составляет 2,4%, из которых из заработной платы работника удерживается 1,6%, оставшиеся 0,8% уплачивает работодатель.
Отдельно стоит упомянуть еще один платеж, а именно сбор в размере 2% от суммы зарплаты, идущей на уплату обязательной части накопительной пенсии. Он удерживается из заработной платы работника и рассчитывается от размера заработной платы до вычета иных налогов.
Для корректного отчисления налогов и сборов работодатель обязан осуществить регистрацию каждого работника в налоговом департаменте. Регистрация работника должна произойти до начала выполнения работником своих трудовых функций. Подробно о порядке регистрации сотрудника можно прочитать на сайте налогового департамента.
Об удержании НДФЛ, уплате социального налога и удержанных сборах в фонд страхования от безработицы и на уплату обязательной части накопительной пенсии, компания обязана отчитаться в налоговый департамент. Отчет подается до 10 числа месяца, следующего за месяцем выплаты заработной платы. Оплата налогов осуществляется через банковский перевод или картой через сайт налогового департамента.
