Если в вашей структуре есть европейская компания, то с большой долей вероятности вам уже пришлось столкнуться с таким налогом как VAT (подробнее о европейском VAT).
Если же ваша компания уже сама является плательщиком VAT, то данная статья послужит вам отличной памяткой при работе с данным налогом.
В виду того, что в основном подготовку и подачу VAT отчетов клиент отдает на аутсорс сервис-провайдеру или бухгалтеру, основные ошибки при работе с VAT происходят именно в процессе подготовки инвойсов и исчислении самого налога.
Что обязательно должно быть в инвойсе?
У компаний, которые являются плательщиками VAT, в инвойсах обязательно должна быть следующая информация (скачать чеклист по оформлению инвойса):
- Дата выставления инвойса;
- Номер инвойса;
- VAT номер (ваш и вашего контрагента, при наличии);
- Полный адрес покупателя и поставщика (плюс полный адрес доставки товара, если отличается);
- Полное описание товаров/услуг;
- Ставка VAT (ставки VAT можно посмотреть здесь);
- Сумма VAT.
VAT в инвойсах
В зависимости от типа проводимой операции (оказание услуг или поставка товара) и ее категории (B2B или B2C), будет определяться место оказания такой операции, а соответственно и применимая ставка VAT.
Самым популярным по ошибкам является исчисление VAT в инвойсах транзакций B2B, поэтому ниже мы приводим таблицу общего порядка налогообложения именного данного типа транзакций:
Что делать нельзя?
Отдельно стоит обратить внимание на то, чего делать нельзя при работе с VAT:
- Нельзя самостоятельно исправлять инвойсы, полученные от поставщиков (менять в них данные получателя, дату, описание товаров/услуг и тд).
Почему? Каждая европейская компания ежемесячно/ежеквартально сдает VAT отчеты по всем своим транзакциям за отчетный период в налоговую. В Европейском Союзе работает единая система, позволяющая проводить кросс-чек всех налогооблагаемых транзакций и проверять корректность уплаты VAT по ним. Налоговыми органами предусмотрены штрафы за некорректное отображение данных по VAT.
- Нельзя выставлять некорректно оформленные инвойсы.
Почему? Инвойс – это первичный документ, по которому происходит учет хозяйственной операции компании. К данному документу предъявляются обязательные требования по его оформлению (см. выше).
- Нельзя учитывать инвойсы по дате их оплаты.
Почему? Инвойсы для VAT отчетов учитываются только по дате их выставления. Если после сданного отчета у вас изменился инвойс за прошлый период или вы получили кредит-ноту от поставщика, сообщите об этом бухгалтеру для подачи корректировки уже сданного отчета.
- Нельзя вести учет по проформам инвойсов.
Почему? После оплаты на каждую проформу инвойса вы должны запросить инвойс у поставщика, так как именно по инвойсам, а не по проформам, происходит отчет по VAT в налоговую.
